Betaler man skat af sin pension

Indtil for nylig var skattebelastningen afhængig af, hvordan dine pensionsmidler blev placeret. Den skattemæssige behandling varierede alt efter, om der var opnået fortjeneste på aktier eller obligationer. Skatten på pensionsafkast benævnes typisk som PAL-skat. Forkortelsen PAL stammer fra Pensionsafkastbeskatningsloven. Dog lyder "PAL-skat" mere flydende i daglig tale.

Hvordan fastsættes pensionsafkastskatten? PAL-skatten opkræves af den samlede fortjeneste på din pensionsopsparing. For eksempel: Antag at din pensionsbeholdning udgør kr. Du har undladt at tilføre midler til pensionen i løbet af året. Ved årets afslutning er din pensionsbeholdning steget til kr. Du er da forpligtet til at erlægge PAL-skat af de 7 kr.

Afregningen af beskatningen sker den Til dette formål anvendes lagerprincippet. Dette indebærer, at man beskattes af værdistigningen på aktier, selvom de endnu ikke er blevet realiseret. Hvis du har investeret hele din pensionsopsparing i aktier, og disse aktier er steget i værdi gedurende året, kan du blive tvunget til at sælge en del af aktierne for at kunne dække skattebetalingen.

Imidlertid er det almindeligt at indskyde midler til pensionen løbende, hvorved årets sidste indskud kan anvendes til at dække skatten ved ikke at investere dem. Ydermere er det kutyme, at et pensionsselskab forestår investeringerne. Dette selskab vil tage højde for beskatningen og sikre, at der er tilstrækkelige likvide midler til rådighed for dette formål.

Negativt afkast på pensionen Hvordan beregnes PAL-skatten, hvis pensionen ikke er vokset i årets løb, men derimod er faldet i værdi? I sådanne situationer beregnes en negativ skat.

Denne skat refunderes dog desværre ikke, men den negative skat overføres til de efterfølgende regnskabsår. Man kan sige, at den negative skat akkumuleres. Når du i de kommende år igen opnår et positivt afkast, kan du trække på din akkumulerede negative skat. Du skal derfor først betale afkastskat, når dit samlede afkast igen er positivt.

Eksempel: År 1: Din pension stiger fra kr. Du betaler skat af din fortjeneste på 35 kr. År 2: Du oplever et tab, og din pension reduceres til kr. Du betaler ingen skat. År 3: Din pension stiger fra kr. Du betaler ikke skat af værdistigningen op til kr.